Banche, tassa sugli extraprofitti se margini oltre 5% e 10%: cos'è e come funziona

Viene definita "imposta straordinaria" per il carattere una tantum della misura. Il modello della tassazione degli extraprofitti delle banche deciso dal Governo con l'ultimo decreto, ricalca quello sperimentato dal governo Draghi sulle imprese energetiche per recuperare a suo tempo risorse a favore di imprese e famiglie contro il caro-energia. La misura viene ora trasferita al mondo bancario, con l'intento di combattere il caro-mutui. Ecco come funzionerà in base alla bozza della norma circolata nelle ultime ore.

Extra profitti: che cosa sono

Nel caso delle banche sono calcolati sul margine di interesse, cioè sulla differenza tra interessi attivi e interessi passivi. Gli interessi attivi sono quelli che la banca incassa come guadagno per aver concesso prestiti o mutui, in linea con i tassi della Bce. Gli interessi passivi sono quelli che la banca stessa deve pagare alla clientela, sui conti correnti o sui conti deposito. In definitiva, gli extraprofitti sono i guadagni che la banca incassa in più con l'aumento dei tassi di interesse.

Il prelievo viene istituito per il 2023 a seguito del rialzo dei tassi di interesse e "dell'impatto sociale derivante dall'aumento delle rate dei mutui". Sarà a carico degli intermediari finanziari, ma verranno escluse le società di gestione dei fondi comuni d'investimento e le società di intermediazione mobiliare.

Calcolo importi e termini versamenti

L'imposta straordinaria, che va versata entro il sesto mese successivo a quello di chiusura dell'esercizio 2023, in pratica per la maggior parte delle banche entro giugno 2024, si calcola applicando un'aliquota pari al 40% sul maggior valore del margine di interesse dell'esercizio 2022, in eccedenza per almeno il 5% rispetto al margine 2021 e tra il margine di interesse relativo al 2023, che eccede in questo caso per almeno il 10% il margine 2021. L'ammontare dell'imposta straordinaria, in ogni caso, non può superare una quota pari al 25% del valore del patrimonio netto della banca, alla chiusura dell'esercizio 2022.

La norma precisa inoltre che i soggetti che approvano il bilancio oltre il termine di quattro mesi dalla chiusura dell'esercizio effettuano il versamento entro il mese successivo a quello di approvazione del bilancio. Per quanto riguarda i soggetti con esercizio non coincidente con l'anno solare, se il termine scade nel 2023, il versamento sarà effettuato nel 2024, comunque, entro il 31 gennaio.

Non è deducibile

L'imposta straordinaria non è deducibile ai fini delle imposte sui redditi e dell'imposta regionale sulle attività produttive. Ai fini dell'accertamento, delle sanzioni e della riscossione dell'imposta straordinaria, nonché del contenzioso, si applicano le disposizioni in materia di imposte sui redditi.

Stima incassi e destinazione

Le prime stime indicano possibili entrate da 2,5/2,8 miliardi di euro ma la norma finora visibile non è accompagnata dalla relazione tecnica. La cifra basterebbe ampiamente per i mutui, che valgono qualche centinaia di milioni, ma solo parzialmente per rinnovare ad esempio il taglio del cuneo (che per un anno vale circa 9 miliardi) o per ridurre da 4 a 3 le aliquote Irpef. Per le varie ipotesi sul tavolo si parte infatti da almeno 4 miliardi.

La stessa norma stabilisce la destinazione degli incassi: le maggiori entrate serviranno a rifinanziare il fondo mutui prima casa

per gli under 36 e "per interventi volti alla riduzione della pressione fiscale di famiglie e imprese". Si tratta di misure che saranno probabilmente inserite nella manovra per il prossimo anno.